加利福尼亞州舊金山，2026年1月23日 – 隨著全球稅務執法趨於嚴格，各政府間的數據共享加速，跨境企業正步入一個被許多專家稱為「隱形稅務危機」的階段。據悉，不斷增加的風險並非由故意不遵守規定所驅使。而是由於過時的稅務策略與快速演變的國際監管環境發生碰撞所致。
「許多公司認為自己是合规的，因為它們遵循的是多年前有效的架構，」施威夫（Shwiff）表示。「但他們常常忽略的是，規則已經改變。更重要的是，這些規則的執行方式也已改變。」
2026年預計將成為一個轉折點。美國、歐洲和亞洲各國政府正在擴大實時數據交換協議。它們還在部署先進的分析方法，並加強對跨境交易的審查。轉讓定價、常設機構和受益所有權等領域目前受到更密切的審查。
這些變化意味著，曾經被認為是小問題的錯誤，現在可能引發審計、處罰和聲譽損害。使這種情況特別危險的是它的隱蔽性質。風險並非來自一項新法律或引人注目的改革。相反，它是規章制度相互重疊、自動報告系統以及稅務機關之間加強合作的結果。
「這不是由一項政策轉變所宣佈的危機，」伊麗莎白·施威夫（Elizabeth Shwiff）解釋道。「這是企業一直低估的多年監管趨同的累積影響。」
中型和私營企業面臨的風險最大。與大型跨國公司不同，這些公司中的許多沒有專門的全球稅務團隊。它們通常依靠不同司法管轄區的顧問，並假定本地合规就等於全球合规。
「這種假設已不再成立，」施威夫說。「稅務機關現在跨境聯繫信息的速度比企業更新其架構的速度更快。」透明度已成為這個新環境中的決定性因素。經合組織（OECD）擴大的報告標準和國際信息共享協議，使不一致性更容易被發現。自動化系統現在會在人工審計人員介入之前，標出納稅申報表、財務報表和經營現實之間的差異。「這種轉變並不是政府變得更具侵略性，」施威夫說。「而是政府變得更加精準。」
影響不僅限於稅務方面。跨境稅務風險日益與財務報告、估值、遺產規劃和訴訟相互交織。一個單一的不一致可能引發合作伙伴、股東或繼承人之間的爭端。對於控股企業和國際聯繫的家庭來說尤其如此。
伊麗莎白·施威夫認為，解決方案在於積極趨同，而不是應對性的合规。企業必須擺脫將國際稅務視為年末義務的觀念。相反，它應該被視為一個持續的治理問題。
「這意味著使稅務策略與企業的實際運營方式保持一致，」她說。「所有權結構、公司間安排和長期目標都需要講述同一個故事。」
在 諮詢工作日益集中於在監管機構之前幫助客戶測試其跨境架構。這包括審查轉讓定價模型、重新評估聯繫風險、審查公司間協議，以及將稅務規劃與更廣泛的諮詢和遺產考慮因素相整合。
「真正的問題不是企業目前是否合规，」施威夫說。「真正的問題是其架構在明天的執法環境下是否仍然有意義。」
展望2026年，施威夫預計，將清晰度置於複雜性之上的企業將處於最佳位置。簡化的架構、強有力的文件記錄和積極的諮詢關係，將比積極的稅務最小化策略更重要。「在如今的監管環境下，不透明會產生風險，」她說。「策略性的透明度會產生韌性。」
伊麗莎白·施威夫是Shwiff, Levy & Polo, LLP的管理合伙人，這是一家位於舊金山的註冊會計師和諮詢公司，在稅務、法務會計、國際合规和複雜財務事務方面擁有數十年經驗。她是一名註冊會計師，也是經濟治理和監管風險方面全國知名的人士。
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來源：Shwiff, Levy & Polo, LLP，
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